许多修建企业在异地提供修建服务时，总会遇到一些问题，外管证是否还需要管理，增值税应如何预缴，发票备注栏有什么要求等等，本文今天来探讨一下设立项目部（不设分公司）的情况下，这些问题应如那边理？一、 跨区涉税事项报验1、 是否需要管理？税总2017年103号文件将"外出谋划运动税收治理"更名为"跨区域涉税事项报验治理"，同时也明确了纳税人跨省暂时从事生产谋划运动的，不再开具"外管证"，改向机构所在地的国税机关填报《跨区域涉税事项陈诉表》。纳税人在省内跨县市，从事生产谋划运动的，是否实施跨区域涉税事项报验治理由各省（自治区、直辖市和计划单列市）税务机关自行确定。2、 有效期的相关划定同时也取消了跨区域涉税事项报验治理的牢固有效期，改为条约执行期限作为有效期限。综上，凭据税总103号文件的划定，纳税人在暂时跨省举行生产谋划运动的应在机构所田主管国税机关管理跨区涉税事项报验；如遇条约延期，纳税人可自行向谋划地或机构所在地的国税机关管理报验治理有效期限延期手续。
二、 异地提供修建服务增值税处置惩罚 1、 增值税如何预缴（1） 一般计税方法选择一般计税方法的纳税人应以取得的全部价款和价外用度扣除支付的分包款后的余额，根据2％的预征率盘算应预缴税款。应预缴税款=(全部价款和价外用度-支付的分包款) ÷(1+11%)×2%（2） 浅易计税方法选择浅易计税方法的纳税人应以取得的全部价款和价外用度扣除支付的分包款后的余额，根据3%的征收率盘算应预缴税款。
应预缴税款=(全部价款和价外用度-支付的分包款) ÷(1+3%)×3%（3）预缴所在关于异地以项目形式提供修建服务，增值税应在修建服务发生田主管国税机关预缴增值税，回机构所在地申报纳税。（4）要不要开发票修建企业以设立项目部形式异地提供修建服务，在预缴增值时因为纳税义务尚未发生，所以不需要开具发票，但需要取得增值完税凭证，在增值税申报时举行抵扣。
（5）附加税费的预缴修建企业异地提供修建服务在项目地预缴增值税时，附加税费应根据预缴的增值税计税基础随之预缴。2、 增值税申报及进项抵扣（1）申报纳税修建企业在跨县（市、区）提供修建服务时，回机构所在地申报时，可以在当期的应纳税额中抵减在项目地预缴的增值税，如抵减不完的，可以结转下期继续抵减。
（2）进项抵扣增值税是以纳税人纳税主体，并不是以单个项目举行征收，所以如果是适用相同的计税方法，进项税额是可以相互抵扣的。3、 发票开具及备注栏要求（1） 发票开具一般纳税人及小规模纳税人在开具发票时均可选择开具专用发票或普通发票。开票编码凭据2016年23号通告所列的修建服务下属编码举行选择。（2） 备注栏要求纳税人自行开具或者税务机关代开修建服务增值税发票时，应在发票的备注栏注明修建服务发生地县（市、区）名称及项目名称。
三、 城建及附加税费如那边理许多业务人员经常会有这样一个疑问，在项目地随增值税预缴的城建附加税率为5%，回机构所在地申报时城建税率为7%，中间随增值税预缴的2%的差额要不要增补申报？财税〔2016〕74 号中有明确划定，纳税人跨县市提供修建服务的根据修建服务发生地的城建及附加税相应税率缴纳城建及附加税费，回机构所在地后，根据机构所在地的相关城建及附加税费的税率举行申报，预缴差额部门无需补交。本文为焦点财税作者原创如需转载注明焦点财税出品转发和收藏的朋侪们千万记得点击右上角【关注】焦点财税！精彩财税知识不迷路！。
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